金税三期施行以来税收评估的六大预警指标和各行业最新预警税负率，建议会计专员学习收藏！

  税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

  增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税出售的收益的比例。

  实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

  老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期出售的收益1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，另外的成本共计208万，不考虑别的影响因素。以此来计算老王的公司税负。

  计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率

  由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。

  其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，可提供13%的税票。有很大的可能性提供的是3%的税票或者购买了一些服务，提供的是6%的税票，这样的一种情况下，企业的增值税税负还会更高。因此，实际的税负可能受多重因素的影响。

  这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并没其他的调整事项。实际中，企业可能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项目税法规定不能扣除的情况，这一些都会影响企业的所得税税负。

  实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不迷信预警税负率。

  通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

  2.企业不进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

  （1）纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

  （4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

  4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。

  类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，有几率存在少确认收入了。

  5.员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均薪资却一直很低，有可能是在规避个人所得税。

  6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

  1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

  5.接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。

  2.如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时做调整的行为造成的，就应该及时做调整，补报增值税。

  3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。