原标题：2020年“零申报”标准，定了！《各行业“预警税负率”大全》，参考这个来！

  企业在初创期，经常会遇到 “零申报”的情况！会计在日常处理中，也对零申报有些模糊不清！今天带大家正确认识零申报！

  1、增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

  简单说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

  举个例子：甲企业2019年处于亏损状态，正常来说，甲企业的亏损是能够向以后五个纳税年度结转弥补，但如果甲企业做了零申报，那么第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。

  如果甲企业2019年做了企业所得零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

  正确方法：出售的收益（包括销售额）应该是在指定的栏目中填写，系统将自动生成已付税款并予以冲抵。

  答：不能！企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

  答：虽然等情况已经缴纳了税款，但还是不能做零申报处理。正确做法应该是在规定栏目中填写出售的收益（包括销售额），系统就会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

  答：免税、无应纳税款和零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是在实务上的区别还是很大的。纳税人要正确进行零申报，违规零申报不仅会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险哦。如属于虚假的零申报，将按《征管法》等有关法律法规追征税款，并进行税务行政处罚，并影响到你的信用等级，企业一定要诚信经营，按规定如实向税务机关进行申报。

  如果一个企业有经营，即使没有业务，也必须有基本的开支，如员工工资、办公室租金、水电和通讯费。怎会是总是有零申报呢？毕竟，如果你填写的费用为零，那么费用都填0才算零申报的。

  即使你运气好一两个月，你能一直运气好下去吗？况且，这样做的后果真的很严重！长期零申报的后果了解一下？

  在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；

  同时利用系统核查“受票方”，核查其是不是真的存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并依规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人，承担D纳税人后果；

  企业零申报只是暂时的处理方法，但不是长期的处理方法。若公司没有应税收入，建议仔细考虑是不是继续经营，而不想经营的公司一定要及时注销，以避免税收风险和信用降级的风险。

  如果你想零申报，你还必须按时记账，并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报，当心被列为“非正常户”。

  “我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2019年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？”

  答：这样的一种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不意味着该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关按照实际申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

  “我们公司是增值税小规模纳税人，当月出售的收益20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？”

  答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关按照实际申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

  “我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没取得收入，请问可以零申报吗？”

  答：虽然没取得出售的收益，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

  答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

  “我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度咱们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？”

  答：虽然已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写出售的收益，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

  “企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2018年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。”最近，公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是不是能够因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。

  答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

  “我们是筹建期的新办工业公司，是增值税一般纳税人，2018年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，能够直接进行增值税零申报吗？”

  答：筹建期的纳税人2019年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不可以进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

  免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。

  最近有小伙伴说：专管员说我们税负率偏低，企业被约谈了。心里很慌，不知道该怎么应对！

  来源：马靖昊说会计、财务经理人、中国税务报、上海税务、锦泰融丰、税台、会计头条；财税职场整理发布。返回搜狐，查看更加多