今天为大家理的，财务人必须自查的9个比对项目，以及 2018最新各行业“预警税负率” 绝对都是干货，赶紧来一睹为快吧！

  每个地区每个行业都有自己的税负平均值，如果低于下限60%的话，就可能会导致税务预警。很多会计朋友会问，是不是不低于这个下限都没问题啊，答案是否定的！税收不是数学，税负率虽然是一个数字，但是高于下限就是安全的！但是低于下限一定是有问题的！

  根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。这也是很多企业买发票的时候是正常的，没想到2个月后被税务打电话过来进行协查！

  怎么比对呢？发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查，所以知道为啥发票增量困难的根本原因了！

  现在各地都已经办税实名认证了，所有企业的法定代表人和财务都进行了身份证信息的收集，只要会计和老板发现税务违规，相关的所有企业都要被预警！

  再次提醒会计，离职一定要办理会计信息变更，一定远离发票违规企业！后患无穷！

  这个也是一个非常好的指标，为什么呢？因为其他的成本费用都可以虚开，水电费公司是不容易取得虚开发票的！只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司申报的收入非常低的话，肯定是偷税的!

  汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的工资不一致，一定需要给地税一个说法！说真的，现在的税法真要管控起来，纳税人偷税的路子太窄了！

  现在全方面实行商品分类编码，以后所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识别，你的进项和销项如果大类不一样，而且比例差异太大的话，税务一定会找到你！

  本身零申报就是有问题的，一个企业长期没收入的话，这还叫企业吗？这不是僵尸一个吗？就比如案子所说，连续4个月0申报就被税务抓住了！

  2017年就有很多纳税人被税务稽查了，很多公司成立的时候再税务系统备案的是一个行业，后来可能更改为服务业了，但是只是税控系统改了，税务局里面还是原来备案的，因为享受了加计扣除，被税务预警了，说你们备案的是商务服务业就不可以加计扣除！

  当然了，这个指的是企业有虚开行为的！若企业的法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流的经常手法，所以2017年再这么操作，风险非常大！

  增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％

  对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:

  实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

  注:1 对实行免抵退的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

  2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数

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  1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对出售的收益方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．

  2．外销收入占总出售的收益的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

  1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业一定自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。

  2、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。

  如你第二问中，假设总出售的收益为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：

  如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。

  1、进货价格持续上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样销项税减进项税的差额也就少了‘’

  2、一个时期内的进货多，销售少，抵扣进项税多，销项税少，也会降低这一段时期的税负率